供水用螺旋鋼管生產廠家照以前稅法，地租性質之所得，尚未在征課之列”，所以應“增加財產租賃出賣所得稅，以期各項國民經(jīng)常之所得普遍征課”。2他在這里是根據(jù)西方經(jīng)濟學的國民所得分配來源理論，主張將所得稅的征收范圍從利潤、工資、利息這種形式擴大到地租。

國民所得分配來源理論又叫要素職能收入分配理論，即按照勞動資本、土地和企業(yè)家才能這四種生產要素類別將國民的經(jīng)常收入分為工資、利息、地租和利潤等四種形式。但毋庸諱言的是，螺旋焊管廠家希望在建立直接稅中心稅制的主張對于當今進行稅制改革仍不失借鑒意義，因為即使到目前為止。

我國的稅制仍是以間接稅為中心，而西方早在20世紀上半葉就已普遍建立了現(xiàn)代稅收理論的直接稅中心稅制此外，必須指出的是，孔祥熙在抗戰(zhàn)時期改良間接稅的主要觀點在于：一是適當“提高品及卷煙酒等稅率，以裕稅收而濟國用”；二是“擴大統(tǒng)稅范圍”，開征糖、茶葉、竹木、皮毛、陶瓷等新統(tǒng)稅；三是把統(tǒng)稅的征收方法由從量征收改為從價征收，“以適應戰(zhàn)時物價之趨勢，而裕稅收”。他提出這三項主張的目的都是為了增加稅收。眾所周知，國民政府在抗戰(zhàn)前對于統(tǒng)稅大多采用從量征收法。由于抗戰(zhàn)前物價變動沒有抗戰(zhàn)時期來得劇烈，所以這種征收方法基本上能夠確保統(tǒng)稅的實際收入不會因物價變動而短少太多。